往来款项的清查方法，往来款项是指单位与其他单位或个人之间的各种应收款项、应付款项、预收账款、预付账款，以及其他应收、应付款项。为了保证往来款项账目的正确性，防止长期拖欠，会计人员应及时对往来款项进行清查。
往来款项的清查方法是发函询证法，具体操作方法如下：
第一步，检查本单位各项往来款项账簿记录是否正确、完整;
第二步，编制对账单(一式两联)，发函或派人送交对方，请对方进行核对;
第三步，如对方单位核对相符，则在对账单的回单上盖章并退回本单位;
第四步，如双方账目不符，对方单位应将有关情况在回单上注明，或者另抄对账单退回，作为进一步核对的依据。
如果在双方对账的过程中发现了未达账项，那么双方都应进行余额调节，可编制应收款项或应付款项余额调节表，然后再进行核对。往来款项清查工作完成后，应根据清查结果编制往来款项清查结果报告表，对有财务纠纷的款项、无法收回或无法清偿的款项予以说明，并报请上级处理。往来款项清查结果报告表的样式如表1所示。
表1 往来款项清查结果报告表的样式
对于财产清查中账实不符的财产物资，会计人员要进一步核查，找到不符的原因，明确经济责任，向上级申报并积极寻求合理的处理方法。对于多余和积压的物资，相关人员要设法改造和出售这部分物资，并及时调整采购策略。
最重要的是，企业管理者和财务部门要从财产清查中吸取经验和教训，进一步提升财务管理水平。
