资金运动的显著变动状态

资金运动的显著变动状态，资金运动的显著变动状态主要有资金的投入、资金的循环与周转、资金的耗费与收回、资金的退出等形式。

(1)资金的投入。

制造企业财产的所有权与经营权是分离的，要进行生产经营，必须有法定的资本金。资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金。

根据国家法律法规的规定，企业可以采取国家投资、各方出资或发行股票等方式筹集资本金，投资者可以采用货币资金、实物资产、无形资产等方式向企业投资。此外，企业还可以向银行或其他金融机构借入资金，形成企业的负债。资金投入企业是资金运动的第一步。

(2)资金的循环与周转。

制造企业的生产经营过程是由供应过程、生产过程、销售过程组成的。资金运动要依次经过这三个过程，周而复始地进行。

供应过程是生产的准备过程。在这一过程中，企业发生的主要经济业务活动是原材料采购与储存、购置固定资产等。为了保证生产经营的正常进行，企业要用货币资金建造厂房、购买机器设备和各种原材料，于是资金由货币资金形态转化为固定资金形态和储备资金形态。

生产过程既是产品制造过程，又是物化劳动和活劳动的耗费过程。在这一过程中，会发生材料耗用、固定资产折旧、职工薪酬和其他费用的支付等经济业务活动。于是，资金又从储备资金、固定资金和货币资金等形态转化为生产资金形态。随着生产过程的继续进行，在产品加工成产成品，生产资金形态转化为成品资金形态。

销售过程是产品价值的实现过程，也是再生产过程的最后一个环节。在这一过程中，产品被销售出去，企业取得销售收入，收回货币，资金从成品资金形态重新回到货币资金形态。

资金从货币资金开始，有序地经过供应、生产、销售过程，依次转化为储备资金、生产资金、成品资金，最后又回到货币资金形态，即为资金循环。随着生产经营活动的不断进行，资金周而复始地运动，即为资金周转。

(3)资金的耗费与收回。

对于制造企业的资金运动过程，从资金形态变化的角度进行考察，表现为资金的循环与周转;从资金数量变化的角度来考察，则表现为资金的耗费与收回。

所谓资金的耗费，是指生产经营过程中发生的各项费用，如制造产品消耗掉的主要材料、辅助材料等劳动对象的价值，支付给生产工人的职工薪酬和其他制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等。

各阶段耗费的资金，最后通过销售收入才能得到补偿，并使新创造的价值得以实现。在销售过程中，资金除了发生耗费以外，还会被收回。资金耗费与资金收回的相互依存和相互转化，是企业生产经营活动得以不断进行的条件。

(4)资金的退出。

处于生产经营中的资金有时会不再周转，退出企业，如企业按规定上缴国家税费，归还银行借款，支付利息，支付投资者利润等。资金退出企业后不再参与周转。制造企业资金运动规律可用图1表示。

图1 制造企业资金运动规律