如何建立现金日记账和银行存款日记账？现金日记账和银行存款日记账是每个公司必备的账簿，在建账之初，首先就应该建立这两种账簿。
一 建立现金日记账
现金日记账专门用来记录现金收支业务，其账页格式一般采用“借方”（收入）、“贷方”（支出）和“余额”三栏式，如图1所示。现金日记账可以清晰反映现金收付的来龙去脉，也可以简化总分类账的登记工作。
现金日记账是各公司重要的经济档案之一，启用时首先应按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”，其中账簿启用表上应写明公司名称、账簿名称、账簿编号和启用日期，在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。
图1 现金日记账
二 建立银行存款日记账
银行存款日记账也是公司必备的重要经济档案之一，与现金日记账类似，其格式也是三栏式，如图2所示。在启用账簿时，应按有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参照现金日记账启用的有关内容。
图2 银行存款日记账
