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- 01 [多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点
B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
[答案]BD[解析]非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点；非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。
- 02 [单选题] 下列各项中，属于诉讼时效中止的事由的有（）。
A.权利被侵害的无民事行为能力人没有法定代理人
B.限制民事行为能力人的法定代理人死亡
C.继承开始后继承人尚未确定，使继承人不能行使其继承权
D.非因继承人的原因导致遗产管理人不明确，使继承人不能行使其继承权
[答案]ABCD[解析]在诉讼时效期间的最后六个月内，因下列障碍，不能行使请求权的，诉讼时效中止：不可抗力；无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代理权；继承开始后未确定继承人或者遗产管理人；权利人被义务人或者其他人控制；其他导致权利人不能行使请求权的障碍。
- 03 [单选题] 甲工业企业产品售价每件460元，若客户购买达到200件及以上的，可得到40元/件的商业折扣。某客户2018年12月10日购买该企业产品200件，按规定现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为16%。该企业于12月26日收到该笔款项时，应确认的财务费用金额为（）元。（假定计算现金折扣时考虑增值税）
A.840
B.0
C.1965.6
D.974.4
[答案]D[解析]本题考核财务费用的计算。购买数量达到了200，则享受40元/件的商业折扣，则确认的收入为：200×（460－40）=84000（元），确认的销售税额=84000×16%=13440（元）；销售发生在12月10日，款项是在12月26日收到，给予的现金折扣率为1%，应给予客户的现金折扣＝（确认的收入+确认的销项税额）×折扣率=（84000+13440）×1%＝974.4（元），所以应该计入财务费用的金额是974.4元。销售时：借：应收账款97440贷：主营业务收入84000应交税费——应交增值税（销项税额）13440确认现金折扣费用：借：银行存款96465.6财务费用974.4贷：应收账款97440
- 03 [单选题] A公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。A公司的投资性房地产为一栋已出租的写字楼，2010年1月1日，由于该写字楼所在的房地产交易市场比较成熟，A公司决定对投资性房地产从成本模式变更为公允价值模式计量。该写字楼的原价为6000万元，已计提折旧1500万元，未计提减值准备。当日该写字楼的公允价值为5500万元。A公司按净利润的10%计提盈余公积。不考虑所得税影响，则该事项对A公司资产负债表上留存收益的影响金额为（）万元。
A、1000
B、900
C、1500
D、0
[答案]A[解析]该事项对A公司留存收益的影响金额＝5500－（6000－1500）＝1000（万元）。会计分录为：借：投资性房地产——成本5500投资性房地产累计折旧1500贷：投资性房地产6000利润分配——未分配利润900盈余公积100该题针对“投资性房地产后续计量模式的变更”知识点进行考核
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- 01 初级会计考试考哪些科目？
初级会计职称考试科目包括初级会计实务和经济法基础，考试时长三个半小时，两个科目试题全部为客观题，题型均为：单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题。
- 02 初级会计有什么考试技巧
单选题优先利用“排除法”，成功排除三个不正确或不符合题意的选项，剩下的一个就是正确答案；如果遇到确实不会的题目，要学会合理的猜测，可以联系相关知识进行合理猜测。
- 03 怎样备考初级会计职称
初级会计职称考试命题范围不会超出教材内容，因此初级会计职称教材是学习过程的重中之重。建议初级会计考生要全面仔细地学习教材，至少保证认真看两遍以上，真正做到熟悉教材内容。
- 04 初级会计实务怎么备考
《初级会计实务》相对较难，对于基础性内容，考生一定要重视，教材涉及的计算公式、原理一定要记牢，书中的例题多看几遍，并分析其中的答题思路，掌握技巧。