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深圳初级会计培训哪家好

发布时间:2021-02-12 16:50
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  • 01 [多选题] 根据关税法律制度的规定,下列关于关税税收优惠的表述中,正确的有()。

    A.一票货物关税税额在人民币100元以下的,可以免征关税

    B.在起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或损失的,可酌情减免关税

    C.因故退还的中国出口货物,可以免征进口关税,同时已征收的出口关税可以退还

    D.为制造外销产品而进口的原材料,按实际加工出口的成品数量免征进口关税

    [答案]BD

    [解析]选项A,一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的,可以免征关税。选项C,因故退还的中国出口货物,可以免征进口关税,但已征收的出口关税不予退还。~

  • 02 [多选题] 在我国,商业承兑汇票的出票人必须符合的条件包括()。

    A.是在银行开立存款账户的法人及其他组织

    B.与付款人具有真实的委托付款关系

    C.必须具有法人资格

    D.具有支付汇票金额的可靠资金来源

    [答案]ABD

    [解析]根据规定,商业承兑汇票的出票人,为在银行开立存款账户的法人以及其他组织,并与付款人具有真实的委托付款关系,具有支付汇票金额的可靠资金来源。

  • 03 [单选题] 作家马某2019年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中,正确的是()。

    A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税

    B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

    C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

    D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

    [答案]D

    [解析]对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

  • 03 [单选题] A公司为一家上市公司,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行核算,每年均按净利润的10%提取盈余公积,不考虑其他税费。有关资料如下:

    (1)2×18年6月10日,A公司对一栋办公楼进行改扩建,改扩建前该办公楼的原价为2500万元,会计上原预计使用年限为25年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧,已累计计提折旧500万元,未计提减值准备。税法上折旧年限、折旧方法、预计净残值与会计上一致。在改扩建过程中领用工程物资210万元,领用一批自产产品,成本为36.8万元,市场价格为40万元,发生改扩建人员薪酬153.2万元,已用银行存款支付。

    (2)该办公楼改扩建工程于2×18年9月30日达到预定可使用状态。A公司对改扩建后的办公楼仍采用年限平均法计提折旧,预计尚可使用年限为20年,预计净残值为零。假定税法认可该办公楼折旧年限的变更。

    (3)2×18年12月31日,A公司以经营租赁方式将该办公楼对外出租,租赁期为3年,每年租金为180万元,每年年末收取租金,第1年租金于2×19年末收取,租赁期开始日为2×18年12月31日。A公司对租出的投资性房地产采用成本模式计量,出租后,该厂房仍按照原折旧方法、折旧年限和预计净残值计提折旧。

    (4)2×20年1月1日,A公司有证据表明其投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得,已具备了采用公允价值模式计量的条件,决定对上述投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。2×20年1月1日,该房地产公允价值为2350万元。

    [答案]

    [解析]1 、编制A公司办公楼改扩建的相关会计分录;正确答案借:在建工程2000累计折旧500贷:固定资产2500(0.5分)借:在建工程400贷:工程物资210库存商品36.8应付职工薪酬153.2(0.5分)借:应付职工薪酬153.2贷:银行存款153.2(0.5分)借:固定资产2400贷:在建工程2400(0.5分)该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核2 、编制2×18年12月31日A公司该项房地产的有关会计分录;正确答案2×18年12月31日:借:管理费用30贷:累计折旧30(1分)借:投资性房地产2400累计折旧30(2400/20×3/12)贷:固定资产2400投资性房地产累计折旧30(1分)该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核3 、编制2×19年12月31日A公司该项房地产的有关会计分录;正确答案2×19年12月31日:借:其他业务成本120(2400/20)贷:投资性房地产累计折旧120(1分)借:银行存款180贷:其他业务收入180(1分)该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核4 、编制2×20年1月1日A公司该项房地产的有关会计分录;正确答案2×20年1月1日:借:投资性房地产--成本2350投资性房地产累计折旧150贷:投资性房地产2400递延所得税负债25[(2350-2250)×25%]利润分配--未分配利润67.5盈余公积7.5(2分)该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核5、编制2×20年12月31日A公司该项房地产的有关会计分录;正确答案2×20年12月31日:借:银行存款180贷:其他业务收入180(0.5分)借:公允价值变动损益80(2350-2270)贷:投资性房地产--公允价值变动80(0.5分)借:所得税费用10贷:递延所得税负债10(1分)税法上是按照2400万元,按照20年进行直线法摊销;而会计上采用公允价值模式进行计量。此时,会计上的账面价值为2270万元,税法上的金额=2400-2400/(12×20)×(3+12+12)=2130(万元),所以在期末时补确认递延所得税负债=(2270-2130)×25%-25=10(万元)。该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核<6> 、编制2×21年12月31日A公司该项房地产的有关会计分录。正确答案2×21年12月31日:借:银行存款180贷:其他业务收入180(1分)借:银行存款2500贷:其他业务收入2500(1分)借:其他业务成本2270投资性房地产--公允价值变动80贷:投资性房地产--成本2350(1分)借:其他业务成本80贷:公允价值变动损益80(1分)借:递延所得税负债35贷:所得税费用35(1分)该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核

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  • 01 初级会计考试考哪些科目?

    初级会计职称考试科目包括初级会计实务和经济法基础,这两个学科有着非常明显的特征,但它们仍然是密切相关的。 因此,考生在备考时最好不要把这两个科目完全分开。

  • 02 初级会计有什么考试技巧

    如果你遇到了一道计算性质的多选题,题目较复杂,四个选项需要计算四个数字,当你确实不能完全解出时,根据个人的经验,ABCD为正确答案的概率相对于其他答案来说也是较高的。

  • 03 怎样备考初级会计职称

    通常来讲,初级会计实务是偏难一些的,所以,需要的备考时间要比经济法基础多,另外初级会计实务是偏理科性质的,需要多做题,经济法基础是偏文科性质的,需要背诵的内容比较多,二者学习的侧重点是不同的。

  • 04 初级会计实务怎么备考

    紧扣实务教材学习,兼顾全面与重点,学习过程中要结合老师的课程和讲义,把看书、听课和做题完美结合起来,地毯式学习基础知识内容的同时还要紧紧把握各章节知识的重点和难点加深理解和记忆。

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